Steuerberater in Hamburg Schnelsen - Sven Sievers - Steuertipp des Monats Dezember 2017
Mandantenrundschreiben zum Jahresende 2017 Durch einen Klick auf “Druckansicht” öffnet sich eine .pdf Datei mit allen aufgeführten Themen
A. INFORMATIONEN FÜR ARBEITNEHMER UND STEUERZAHLER Seite 5 1.Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens 5 2.Kindergeld / Kinderfreibetrag Seite 7 3.Kinderbetreuungskosten Seite 10 4.Berufsausbildungskosten Seite 11 5.Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung eines Kindes sind Sonderausgaben bei den Eltern Seite 13 6. Minderung des Sonderausgabenabzugs um Rückerstattungen der Krankenkassen Seite 14 7.Außergewöhnliche Belastungen Seite 15 8.Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Seite 17 9.Haushaltsnahe Dienstleistungen und Beschäftigungsverhältnisse Seite 19 10. Häusliches Arbeitszimmer23 11.Vermietung und Verpachtung - Verbilligte Vermietung Seite 25 12. Verluste aus der Veräußerung einer fondsgebundenen Lebensversicherung Seite 26 13.Gewinne aus Immobilienverkäufen Seite 26 14.Kirchensteuerabzug bei Kapitaleinkünften Seite 27 15.Kirchensteuerabzug bei tariflich besteuerten Kapitalerträgen Seite 28 16.Abzug von Werbungskosten bei nacherklärten Kapitaleinkünften Seite 28 17.Verlustberücksichtigung bei Beteiligung an Kapitalgesellschaften / Eigenkapitalersatz im Steuerrecht Seite 29 18.Verlustausgleich im Bereich der Kapitaleinkünfte Seite 30 19.Abgeltungsteuer bei Darlehen zwischen nahen Angehörigen Seite 30 20.Spenden Seite 31 21. Grundfreibetrag / Unterhaltshöchstbetrag / NV-Bescheinigung Seite 32 22. Grunderwerbsteuersätze zum 01.01.2018 Seite 33 23. Änderung der grunderwerbsteuerlichen Bemessungsgrundlage bei Abschluss eines nachträglichen Bauerrichtungsvertrages Seite 33
B. INFORMATIONEN FÜR UNTERNEHMER, FREIBERUFLER, ARBEITGEBER Seite 35 1.Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) Seite 35 2.§ 241a HGB Befreiung von der Pflicht zur Buchführung und Erstellung eines Inventars Wegfall der EUR 17.500,00 - Grenze ab dem Veranlagungszeitraum 2017 (Anlage EÜR) Seite 38 3.Gesetzlicher Mindestlohn Seite 39 4.Lohnfortzahlung bei Krankheit, Urlaub und an Feiertagen Seite 43 5.Tank- und Geschenkgutscheine Seite 50 6.Steuerliche Behandlung von Sachzuwendungen Seite 54 7.Betriebsveranstaltungen Freibetrag von EUR 110,00 Seite 59 8. Bewirtungen von Arbeitnehmern62 9.Voraussichtliche Rechengrößen der Sozialversicherung für 2018 Seite 63 10. Künstlersozialabgabe-Verordnung Seite 66 11.Flexi-Rente Seite 68 12.Sonstiges Seite 70 13.Nettoentgeltoptimierung Seite 75 14.Abgabefrist Umsatzsteuer Seite 76 15.Anhebung der Grenzen für Kleinbetragsrechnungen Seite 76 16. Vorsteuerabzug auch ohne vollständige Rechnung? Seite 76 17. Anzahlung und Vorsteuerabzug Seite 77 18. Uneinbringlichkeit von Forderungen Seite 78 19. Kassenführung und kein Ende in Sicht Seite 79 20. Grundstücksvermietung und Umsatzsteuer Seite 80 21. Geplante Änderungen bei der Umsatzsteuer Seite 81 22. Reform des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes Seite 82 23. Verfassungsmäßigkeit der Freibeträge im Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz im Europarecht Seite 86 24. Pflegebeitrag für gesetzlich unterhaltspflichtige Personen in der Erbschaftsteuer Seite 87
C. INFORMATIONEN RUND UM KAPITALGESELLSCHAFTEN Seite 89 1. Größenklassen Seite 89 2. Offenlegung des Jahresabschlusses Seite 91 3. Hinterlegung für Kleinstunternehmen Seite 91 4. Ordnungsgeldverfahren bei fehlerhafter Offenlegung / Hinterlegung Seite 93 5. Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz – die wesentlichen Änderungen im Einzelabschluss ab 2016 Seite 94 6. Wegfall eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen/Rangrücktritt/steuerliche Berücksichtigung – Rechtsprechungsänderung Seite 98 7. Geschäftsführerhaftung für Lohnsteuer Seite 100 8. Gesellschafterhaftung bei Nutzungsüberlassung Seite 101 9. Die E-Bilanz – der Jahresabschluss 2016 ist elektronisch zu übermitteln Seite 101 10. Aufweichung der 75% - Grenze bei Pensionszusagen? Seite 104 11. Finanzierung von Pensionszusagen durch Tantiemen Seite 105 12. Geänderte Bewertung von Pensionsrückstellungen Seite 106 13. Vorsicht bei Gehaltserhöhung und Pensionsrückstellung Seite 106 14. Gemeinnützigkeitsrecht: Gebot zeitnaher Mittelverwendung, Förderung des Umweltschutzes, Grenzen der allgemeinpolitischen Betätigung Seite 107 15. Belegvorlagepflicht wird zur Beleghaltepflicht bei Spenden und Mitgliedsbeiträgen Seite 107 16. Untergang von körperschaftsteuerlichen Verlustvorträgen bei Anteilsübertragung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge Seite 108 17. Neuregelung zum körperschaftsteuerlichen Verlustvortrag § 8d KStG Seite 109
Alles Gute für das Jahr 2018.
Ihr Steuerberater Sven Sievers
Alle Steuertipps ab dem Jahr 2002 finden Sie auf http://www.stbsievers.de Steuerberater Sven Sievers - Glißmannweg 7 - 22457 Hamburg - Telefon 040 559 86 50 - Fax 040 559 86 525 Wir weisen ausdrücklich darauf hin, dass zwischenzeitliche Änderungen im Steuerrecht die hier angegeben Hinweise außer Kraft gesetzt, oder eingeschränkt haben können. ©opyright 2017 by Steuerberater S. Sievers, Hamburg
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